Práce

Benefity s nejvýhodnějším daňovým režimem

Z pohledu zdanění existují benefity, které jsou do stanoveného limitu osvobozené od daně a odvodů na straně zaměstnance a zároveň jsou daňově uznatelným výdajem pro zaměstnavatele. Tyto benefity jsou považovány za nejvýhodnější.

• Stravování (stravenky, stravenkový paušál, závodní stravování):
  • Od roku 2024 platí, že příspěvek zaměstnavatele na stravování je pro něj daňově uznatelný v libovolné výši. Klíčové je však zdanění na straně zaměstnance.
  • Příspěvek na stravování je pro zaměstnance osvobozen do výše 70 % horní hranice stravného pro tuzemské služební cesty trvající 5 až 12 hodin.
  • Pro rok 2025 činí tato horní hranice stravného 177 Kč, a tedy maximální osvobozený příspěvek je 123,90 Kč na den.
  • Částka příspěvku nad tento limit (123,90 Kč) podléhá na straně zaměstnance zdanění a odvodům pojistného stejně jako běžná mzda.
  • Stravenka nebo stravenkový paušál se poskytuje za odpracovaný den, pokud zaměstnanec odpracoval minimálně 3 hodiny. Při práci delší než 11 hodin může zaměstnanec dostat dvě stravenky. Neposkytují se za dovolenou, nemoc nebo neplacené volno.
  • Tento benefit lze poskytnout zaměstnancům v jakékoliv formě pracovního poměru (HPP, DPČ, DPP). Lze jej poskytnout i jednateli, který nevykonává funkci za mzdu, pokud je nárok sjednán v jednatelské smlouvě a splní podmínky (např. odpracuje 11 hodin pro dvě stravenky).
  • V případě poskytování jídla ve vlastní režii (např. závodní jídelna) je nutné řešit ocenění poskytnutého jídla a případně dodanit zaměstnanci část nad limit.
• Příspěvky na životní pojištění, penzijní pojištění a DIP:
  • Tyto příspěvky jsou pro zaměstnance osvobozené od daně a odvodů a pro zaměstnavatele daňově uznatelné do ročního limitu.
  • Společný roční limit pro příspěvky na všechny tyto produkty (životní pojištění, penzijní pojištění, DIP) činí 50 000 Kč.
  • Příspěvek nad 50 000 Kč ročně se na straně zaměstnance daní a podléhá odvodům pojistného jako mzda.
  • Tyto benefity lze poskytovat zaměstnancům ve všech pracovněprávních vztazích (HPP, DPČ, DPP) i jednatelům s uzavřenou smlouvou, bez ohledu na výši úvazku.
  • Musí být splněny určité podmínky, např. plnění ve prospěch zaměstnance (nebo jiné osoby než zaměstnavatele v případě úmrtí), výplata nejdříve po určité době (např. 60 nebo 120 měsíců) a nejdříve v 60 letech zaměstnance. Smlouva nesmí umožňovat předčasné výběry. DIP rozšiřuje možnosti investování (dluhopisy, akcie, fondy) s podobnými podmínkami.

Benefity s ročním limitem (nepeněžní plnění)

Konsolidační balíček přinesl s rokem 2024 významné změny v oblasti nepeněžních benefitů, kdy zavedl obecný limit ve výši ½ průměrné mzdy. Rok 2025 však přináší úpravu k lepšímu rozdělením těchto benefitů do dvou skupin s odlišnými limity. Tyto benefity jsou pro zaměstnance osvobozené od daně a odvodů do stanoveného limitu, ale pro zaměstnavatele jsou daňově neuznatelným výdajem. Navzdory nedaňové uznatelnosti pro firmu mohou být považovány za výhodné kvůli úspoře na sociálním a zdravotním pojištění.

• Ostatní nepeněžní benefity (kultura, sport, rekreace atp.):
  • Pro tyto benefity zůstává v roce 2025 limit ve výši ½ průměrné mzdy.
  • Pro rok 2025 činí průměrná mzda 46 557 Kč, a tedy tento limit je 23 278,50 Kč ročně.
  • Příspěvky nad tento limit se na straně zaměstnance daní a podléhají odvodům pojistného jako mzda.
  • Obecně musí jít o služby. Příkladem je příspěvek na permanentku do posilovny nebo poukázka do divadla. Výjimkou je nákup knih.
  • Pod tento limit spadají i příspěvky na podnikové školky (hodnota se počítá z obvyklé ceny) a vzdělávání, které nesouvisí s vykonávanou prací (např. účetní na fotografický kurz), nebo úhrada vzdělávání pro rodinné příslušníky.
  • Je klíčové, že zaměstnavatel musí platit přímo poskytovateli služby, nikoliv proplácet zaměstnanci (jinak se to stane zdanitelnou mzdou).
• Zdravotní benefity:
  • Pro rok 2025 je zaveden nový samostatný limit ve výši jednonásobku průměrné mzdy.
  • Pro rok 2025 činí tento limit 46 557 Kč ročně. Očekává se, že tento benefit začne platit v první polovině roku 2025.
  • Tyto benefity se budou týkat zdraví a mohou zahrnovat jak služby (např. příspěvky na očkování, preventivní prohlídky, nadstandardní zdravotní péče), tak i určité zboží (např. zdravotní pomůcky, léčebné, hygienické či obdobné zboží od zdravotnických zařízení, doplatky na léky, rovnátka).
  • Celkový roční limit pro nepeněžní benefity (ostatní + zdravotní) tak v roce 2025 činí 1,5 násobek průměrné mzdy (23 278,50 Kč + 46 557 Kč).

Další typy benefitů a jejich specifika

• Vzdělávání související s prací: Pokud vzdělávání zaměstnance souvisí s prací, kterou pro vás vykonává, je příspěvek zaměstnavatele 100% daňově uznatelným výdajem a nepodléhá na straně zaměstnance zdanění. Sem spadají např. jazykové kurzy, IT kurzy, kurzy finanční gramotnosti, manažerské dovednosti nebo specifické odborné kurzy. Odborná literatura (knihy) související s výkonem práce také patří sem a je daňově uznatelná bez omezení.
• Služební auto pro soukromé účely: Poskytnutí služebního auta pro soukromé účely je pro zaměstnance benefitem, který se daní, zpravidla podle pořizovací ceny vozidla.
• Pružná pracovní doba a dovolená navíc: Pružná pracovní doba je oblíbeným benefitem bez přímého vlivu na zdanění. Zákoník práce upravuje podmínky pružné pracovní doby. Poskytování dovolené navíc je také častým benefitem, přičemž Zákoník práce řeší např. převádění části dovolené do dalšího roku.
• Poskytování ubytování nebo příspěvků na ubytování/parkování: Obecně platí, že poskytnutí ubytování zaměstnanci ze strany zaměstnavatele se považuje za příjem zaměstnance a daní se jako mzda. Existují omezené výjimky nebo specifické situace (např. náhrady cestovních výdajů), ale běžné příspěvky na bydlení nebo parkování obvykle nespadají do daňově zvýhodněných benefitů a jsou zdaněny jako mzda.
• Poskytování vlastních produktů nebo služeb firmy: Pokud firma poskytuje svým zaměstnancům své produkty nebo služby (např. masáže v salonu, pečivo v pekárně) za zvýhodněnou cenu nebo zdarma, hodnota tohoto benefitu se musí ocenit na tržní ceně a zdanit dle příslušných pravidel pro benefity. Pokud se jedná o službu typu masáží, spadá to pod limit ostatních nepeněžních benefitů (½ průměrné mzdy).

Zákoník práce a benefity

Základem pracovněprávních vztahů v ČR je Zákoník práce (zákon č. 262/2006 Sb.). Ačkoliv se benefity primárně řídí daňovými předpisy, některé související aspekty jsou upraveny právě Zákoníkem práce. Patří sem například povinnost zaměstnavatele umožnit stravování, pravidla pro dovolenou, náhrady nákladů při práci na dálku (home office), pružná pracovní doba nebo podpora zvyšování kvalifikace. Zákoník práce také upravuje postavení zástupců zaměstnanců (odborová organizace, rada zaměstnanců), kteří mohou s zaměstnavatelem projednávat nebo sjednávat podmínky, včetně benefitů, v kolektivních smlouvách.

Role benefitů v motivaci a retenci

Poskytování smysluplných benefitů, které přinášejí zaměstnancům užitek, vede ke zvýšení spokojenosti a menšímu zájmu o odchod z firmy. Naopak nedostatečná nabídka benefitů může usnadnit přetahování zaměstnanců ke konkurenci. Benefity jsou silným motivačním nástrojem, který by měl být nastavován s ohledem na náklady firmy a potřeby zaměstnanců. V turbulentní době ovlivněné demografií a technologickými změnami je schopnost rychle a s dobrými nástroji reagovat klíčová.

Jak můžete vidět, úspory neznamenají jen peníze navíc. Může s sebou přinést i pozitivní aspekt v podobě pocitu svobody a nezávislosti.

Díky tomuto krátkému článku se dozvíte, co můžete zlepšit a jak změnit své finance a myšlení, abyste mohli začít skutečně úspěšně spořit. Osvojíte-li si několik tipů, jak šetřit peníze, budete moci dosáhnout svých finančních cílů. A užívat si bezpečnější budoucnost sami nebo s rodinou. Pojďme se nyní společně vydat na cestu k finanční svobodě!

Úspora peněz – co je cílem?

Šetřit peníze samozřejmě znamená neutrácet (přesně určenou či neurčenou) část svých příjmů a uchovávat je ve formě hotovosti nebo jiných, obvykle na hotovost snadno směnitelných, likvidních aktiv (dluhopisů, vkladů, akcií atd.). Důvody pro spoření mohou být různé. Pro účely analýzy je můžeme rozdělit na dva typy:

• Interní (vyplývající z přesvědčení, snů a cílů).
• Externí (vyplývající z dočasných životních výdajů a pokrytí nadcházejících finančních závazků).

Pokud se však podíváme na oba tyto zdánlivě nezávislé důvody, proč se lidé rozhodují spořit, pochopíme to:

• Pokud osoba X spoří z interních důvodů, pravděpodobně tak činí soustavně, po dlouhou dobu a spoření přikládá určitou prioritu (na níž například závisí psychická pohoda plynoucí z pocitu finanční nezávislosti). Tímto způsobem soustavně zvyšuje určitou zajištěnou částku a bude ji moci v budoucnu využít.
• Pokud osoba Y neukládá z interních důvodů, je to obvykle z důvodu neznalosti. Někteří lidé se také domnívají, že příjem, který dosahují, je příliš nízký na to, aby mohli začít spořit. V tomto případě však tyto osoby nevěnují dostatek času pečlivé analýze svých možností. Navíc se od spoření odrazují, protože měsíční „úspory“ považují pro začátek za příliš nízké. To se zdá být velkou chybou, protože z dlouhodobého hlediska se během desítek let může z úspor nashromáždit poměrně značná částka. Člověk, který necítí vnitřní potřebu spořit, pravděpodobně nebude mít zajištěnou hotovost do budoucna.

Důležitým závěrem je, že zatímco interní potřeba spořit je různá a ne každý ji má, osoba X stejně jako osoba Y čelí v životě vnějším situacím, které často nemohou ovlivnit a které vyžadují akci a výdaje. Obvykle platí, že pokud se osoba Y pro takovou událost předem nezajistila, bude muset buď sáhnout po úvěru (což generuje další náklady), nebo nebude schopna výzvám čelit.

Každý se v životě setkává se situacemi, které mohou vyžadovat určitou hotovost. Může jít o náhodné události i o životní situace, které lze dopředu předvídat, jako je vzdělání dětí, svatba nebo odchod do důchodu. K dalším věcem, které můžeme s poměrně vysokou pravděpodobností předvídat, patří například nákladné opravy či výměny automobilů nebo návštěvy u zubaře. Docházíme tedy k závěru, že spoření je v zájmu každého. Tím spíše je v zájmu lidí, kteří si ještě nevytvořili vnitřní potřebu držet v peněžence určité procento peněz, které dostávají.

Úspora peněz je:

• Duševní pohodlí,
• Větší finanční nezávislost,
• Větší pocit bezpečí,
• Bezpečnější budoucnost pro vás a vaši rodinu,
• Možnost pokrýt nahodilé výdaje bez rizika úvěru,
• Vyhlídka na prosperující život v důchodu a možnost plnit si sny;

Finanční polštář

Mnoho lidí se jistě setkalo s pojmem „finanční polštář“. Zjednodušeně řečeno se jedná o zajištěnou částku naspořených peněz, která je schopna pokrýt životní potřeby v situaci, kdy člověk nebo domácnost přestane evidovat jakýkoli příjem. Jeho účelem je také zajistit existenci v případě krize nebo ztráty zaměstnání.

Někteří lidé konzervativně odhadují, že takový finanční polštář by měl zajistit finanční jistotu na přibližně 12 měsíců měsíčních výdajů – bez snížení kvality života. Jiní se domnívají, že 6 měsíců je již dostatečných, a „extrémní“ střadatelé se domnívají, že finanční polštář by měl zajistit minimálně 24 měsíců existence v situaci nulového příjmu.

Finanční polštář – základní pravidla

• Peníze nashromážděné v rámci finančního polštáře by se z pravidla neměly utrácet, pokud nejsou potřeba. Jedná se o váš „nouzový fon“ – na to pamatujte.
• Peníze uložené ve finančním polštáři by neměly být drženy ve formě pohyblivých aktiv, jako jsou akcie, podíly v podílových fondech nebo ETF či kryptoměny. Musíte si být jisti, že ocenění vašeho finančního polštáře je snadno zjistitelné a stabilní.
• Neměly by být drženy ani v nelikvidních aktivech, jako jsou nemovitosti, hodinky, umělecké předměty nebo jiné sbírky. Prodej těchto aktiv vyžaduje čas, a pokud potřebujete peníze „hned“, byla by vyšší pravděpodobnost, že je prodáte za nižší ceny, což je nežádoucí.
• Likvidita a snadná dostupnost finančních prostředků může být pro finanční polštář klíčová. Jeho základem by měla být domácí měna nebo „koš“ zahraničních měn. Případně snadno obchodovatelné státní dluhopisy, aby se zachovala kupní hodnota peněz v čase.

Proces spoření peněz v 6 krocích

Náš jednoduchý plán v 6 bodech vám pomůže začít:

1. Stanovte si jasné cíle: Konkrétní cíle vám usnadní změnu starých návyků a povedou vás k dosažení požadovaných výsledků. Cíle by vás měly motivovat. Oprava auta nebo ztráta zaměstnání nejsou dostatečně silné motivátory. Zaměřte se raději na sny, které si díky úsporám můžete splnit. Může to být dovolená, pomoc blízkým nebo klidný důchod. Nezapomeňte, že alespoň krátkodobé cíle by měly být realistické a dosažitelné. Pocit z úspěchu vás bude dále motivovat.
2. Rodinný rozpočet: Jste single? Pak máte výhodu. Pokud ne, sestavte rozpočet společně s partnerem. I když bude zpočátku orientační, pomůže vám odhalit slabá místa a zbytečné výdaje. To je už důležitý první krok. Rozpočet můžete vést klasicky na papíře, nebo využít počítačové programy a aplikace. Stejně jako banky, i vy byste měli svůj rozpočet pravidelně aktualizovat.
3. Kontrola výdajů: Analýza rozpočtu by měla mít konkrétní dopad. Obvykle to znamená snížení výdajů. Zaměřte se na zbytečné předplatné služeb, časté, ale malé nákupy potravin, stravování v restauracích a impulzivní nákupy trendy produktů. Nezapomeňte také na dopravu.
4. Splácení dluhů: Zbavte se zbytečných úroků z kreditních karet a dalších závazků, které můžete splatit ihned. Šetříte tak peníze i stres. Pokud máte vyšší dluhy, než jsou vaše současné úspory, zaměřte se nejprve na jejich splacení. Samozřejmě hypotéku nemusíte nutně předčasně splácet. Zahrňte ji do rozpočtu, ale mějte na paměti, že čím dříve ji splatíte, tím lépe. V případě mimořádných příjmů ji můžete částečně splatit navíc.
5. Automatizace: Díky moderním technologiím nemusíte na vše pamatovat a ručně převádět peníze na spořicí účet. Můžete využít bankovní aplikace a programy, které budou automaticky provádět pravidelné platby a převody. Ušetříte tak čas a minimalizujete riziko zapomenutí v každodenním shonu.
6. Diverzifikujte své příjmy: Máte-li volný čas, vyplatí se hledat další zdroj příjmů. Pokud si chcete udržet stávající životní úroveň, mohou být takové příjmy využity výhradně na spoření. Díky možnosti práce online nemusí nutně znamenat dojíždění a opuštění domova.